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常见问题

私人信託公司PTC BVI

时间:2022-08-04   作者:卓贤控股集团
介绍
私人信托公司(“PTCs”)广泛用于国际结构性金融交易,现在越来越多地被高净值私人客户使用。在后一种情况下,某些家庭可能更倾向于建立他们自己的PTC,作为他们计划创建的信托的受托人,而不是将资产转移给公司服务提供商的专业受托人公司。本简报考虑了与在私人财富管理的背景下创建和使用英属维尔京群岛(“BVI”)ptc有关的关键问题。英维IPTC通常作为受托人运作,尽管英维IPTC也可以作为信托的保护者或执行者,或以其他方式向信托提供与信托相关的服务。


规定
《1990年银行和信托公司法》(“BTCA”)是与英属维尔京群岛信托公司的许可和监管相关的主要立法内容。除其他外,它规定BVI公司不得进行“信托业务”——作为信托或结算的专业受托人、保护人或管理人,或管理或管理信托或结算的业务——除非它根据BTCA拥有有效的许可证。人们一直认识到,提供信托相关服务但不作为业务的英维尔维京群岛公司(例如,家庭作为其私人家庭信托的受托人而成立的公司),不受BTCA的许可要求。然而,由于金融服务(豁免)规定,2007(PTC规定)生效2007年8月1日有可能的新型英属维尔京群岛公司,英属维尔京群岛PTC,进行信任相关服务不受BTCA的许可要求或注册或被任何英属维尔京群岛的监管机构批准。


PTCregPTCRegs
记录了BVI公司注册为或成为BVIPTC的大部分要求,并说明BVIPTC必须运行的参数。这些要求和参数可分为三大类:核心要求、行为要求和注册代理(RA)要求。


核心需求
每一个BVIPTC必须:•为未被注销或解散的股份或担保有限公司;•在其合作备忘录中明确声明它是英属维尔京群岛的PTC;


《离岸法律》
介绍•确保其名称在其公司后缀(如Ltd)前包括名称“(PTC)”;以及•除非经英属维尔京群岛金融服务委员会(FSC)批准,否则应确保其名称不包括任何受限制的单词或短语。


执行要求
BVIPTC必须只进行“信托业务”,而PTCRegs仅作为信托或结算的受托人、保护人或管理人,或管理或管理信托或结算。与BTCA对信托业务的定义不同,这些活动并不要求作为业务的一部分进行。相反,英属维亚群岛PTC的信托业务必须是either‘unremunerated’or‘related’and这些条款解释如下。BVIPTC不得同时进行无偿信托业务和相关信托业务,尽管BVIPTC进行无偿信托业务不会处罚如果部分或全部无偿信托业务也属于相关信托业务的定义,也不会BVIPTC进行相关信托业务被处罚如果部分或全部相关信托业务也属于无偿信托业务的定义。此外,BVI的ptc可能不会向公众成员招揽信托业务。


无报酬信托业务
如果BVIPTC要进行无报酬的信托业务,则PTC或与之相关的任何人必须为考虑或就构成PTC信托业务的服务支付或接受任何报酬。对于这些目的•报酬包括金钱或任何其他形式的财产报酬是否来自BVIPTC开展信托业务的信托的资产(或基础资产)(相关信托)、相关信托的调解人或受益人,或根据与相关信托的调解人或受益人的协议,均不重要。薪酬不包括向BVIPTC支付的因开展信托业务而支付或招致的成本和费用(如年度政府费用、RA费用和专业咨询费用);和•如果某人在PTC拥有合法或实益权益,或是PTC的董事或前董事或雇员,则他与英属维京群岛PTC有关联。这个清单并不详尽,因此,例如,在PTC中有合法或实益利益的个人的家庭成员很可能会根据PTC的规定与PTC相关联。但是,允许向BVIPTC的董事支付或收到的有关“专业董事服务”的报酬,只要该董事没有其他报酬与PTC相关联。什么等于专业董事服务以及一名董事是否与BVIPTC有其他联系的问题取决于每个案例的事实,但BVIptc进行无偿信托业务的谨慎方法是狭隘地解释“专业董事服务”和“相关”。


相关信托业务
而从事无报酬信托业务的BVIPTC可以提供任何类型的信托业务,相关信托业务更严格,只能针对“合格信托”或“一组相关合格信托”进行。出于这些目的:•合格信托是指每个受益人都是慈善机构、财产执行人或与财产执行人有关的“关联人”(关联人是属于PTC规定中列出的家庭关系类别的人);和•一个信托与另一个信托有关,即同一信托或信托的调解人是有关联的人,为了存在一组相关信托,集团内的每个信托必须与所有其他信托相关。从事相关信托业务的BVIPTC可以因其服务获得报酬(因此可以盈利),与PTC相关的人员,包括非专业董事,可以获得报酬。然而,英属维尔维京群岛私人信托公司可以进行相关信托业务的信托范围当然比较有限,其意图是,相关信托业务主要是与家族信托集团有关的。


注册代理人要求
BVIPTC必须确保其RA在任何时候都持有BTCA下的I类信托许可证。RA负责监督PTC对PTC规定的遵守情况,这是通过对RA施加两项主要职责来实现的:•它必须拒绝接受其任命为RA,除非它已经采取一切合理的措施来满足自己,PTC只是进行信托业务是无偿信托业务或相关信托业务,PTC不征求信托业务的公众(如果PTC没有开始其信托业务的RA必须满足,当它将操作在这些参数);和•如果它在任何时候都认为PTC违反了这些要求,则必须以书面形式通知FSC。RA监督PTC的职责是持续进行的,因此它必须进行定期审查,以确保PTC仍然符合PTC的规定——这种审查的频率是由RA对PTC不遵守的风险的评估决定的。PTC规则没有提供任何细节关于审查的形式,然而,大多数RAs认为至少每年要求PTC的董事发表法定的遵守声明就足够了。除了进行审查,RA必须采取一切合理的措施,确保其持有(办公室在英属维尔京群岛)最新副本的文档(s)记录的创建和任何所有相关信托的变化和文件依赖满足自己PTC符合PTC规定。在任何时期的核心要求或行为要求不满足BTCA的许可要求立即重新适用,PTC必须删除其合作备忘录中的声明,它是英属维尔京群岛PTC(因此不再是英属维尔京群岛PTC),如果它继续进行任何信托业务,那么它可能面临FSC的执行行动。如果PTC的RA停止持有BTCA下的第一类信托许可证,这些后果也会发生,尽管在这种情况下,会有四周的宽限期,以便PTC和/或其RA的事务可以合法化。


收益
使用BVIPTC的主要好处是:•bVIptc不需要获得许可证或寻求FSC或任何其他监管机构的监管的明确豁免;•根据通常的限制(即对未解除破产资格的人等),任何人都可以是英属维尔京群岛PTC的董事;•BVIptc不受任何资本化要求的约束,因此可以最低限度的已缴股本进行合并;•BVI机构不需要管理或由监管信托公司或其他第三方与相关资格或经验,在我们的经验机构通常不寻求代表董事会的他们提供注册代理服务;•没有要求披露(i)英威PTC要求持有的文件和信息,(ii)董事和股东的细节,或(iii)向公司注册官、FSC或任何其他监管机构披露任何相关信托(如调解人或受益人的姓名)的信息;•维属维京群岛ptc不需要在维属维京群岛(或其他任何地方);•合并和维护一个英属维尔维亚群岛PTC的成本——需要支付相对适中的年度政府费用和RA费用——非常有竞争力。使用PTC来提供信任相关服务还可避免招致第三方公司或个人受托人服务提供商的费用;•自2013年5月以来,BVIptc已经能够作为(i)vista信托的唯一受托人或受托人之一1,及(ii)于2004年3月1日或之后建立的英属维尔维京群岛非慈善目的信托(有关进一步信息,请参阅我们关于这些主题的单独简报);•ptc很少能保持公众形象,因此对采取某一特定决定或行动所造成的声誉风险后果不那么敏感;和•ptc的法人性质意味着(i)它们通常比非信托司法管辖区的信托调解员更熟悉的实体,(ii)它们能够无限期地持续,以及(iii)它们提供有限责任的所有利益。


一个PTC的所有权结构在使用英维尔维亚群岛时,必须考虑谁应该拥有其股份的问题。这将是特别重要的,PTC作为受托人,因为受下面的评论在董事会的组成部分PTC的股东将有权任命和删除PTC的董事,从而有效地控制PTC的行动,包括如何管理任何相关信托和处理这些信托所持有的资产。主要所有权的备选方案如下。


个人
调解员或他的家庭成员可以拥有股票但税收或其他因素往往意味着它是没有吸引力的个人拥有所有权的兴趣PTC——事实上通常是最好的PTC股票没有有益的所有者,这样PTC的所有权不是归因于任何特定的人。个人所有权的另一个问题是,当个人死亡时,在股份转让给下一个所有者之前,其个人代表必须获得在英属维尔京群岛的代表授权。这一过程可能会在PTC和相关信托基金的重要时期造成延误和行政负担。同样,如果股东死时没有遗嘱或未能实施与PTC股份相关的充分继任规划步骤,那么确定下一个所有者可能会有问题,而且如果死者居住在具有强制继承权法的司法管辖区,这些问题可能会变得更加复杂。事实上,这些因素有时会导致PTC的股份转移给死者认为不适合控制PTC的个人。


目的信托
将股份存入英属维尔京群岛非慈善目的信托(目的信托)为这些问题提供了解决方案。由于某些需求的目的信托立法,英属维尔京群岛企业受托人服务提供者许可下BTCA几乎总是将目的信托的受托人,因此将持有法定所有权PTC股票,这意味着要求提取格兰特的表示个人股东的死亡永远不会出现。目的信托可能会无限期地持续下去,而且它们不需要有受益人。相反,持有PTC股份的目的信托的信托可能只是要求受托人保留该股份并保持PTC的良好信誉,这意味着没有人将对该股份有任何实益权益。根据英属维尔京群岛的远景立法建立的目的信托将享有进一步的优势。等等vista删除受托人的受托人目的信托否则将在监控和干预PTC的管理,这意味着除了在极端情况下所有决定关于PTC如何运作将由PTC的董事,没有任何干扰的受托人的信任。此外,除非信托条款另有规定,否则持有PTC股份的远景目的信托的受托人不得在未获得PTC董事同意的情况下处置这些股份。每个目的信托都必须有一个执行者,负责确保受托人执行信托的目的,这一职能由受益人在传统的非目的信托的背景下履行。目的信托的受托人不得同时作为其执行者,但除了这一限制之外,执行者可以是世界上任何地方的任何自然人或法人。有关更多信息,请参阅我们关于目的信托的单独简报说明。


其他选项
对BVIPTC股票的其他所有权期权包括:•BVI慈善目的信托,因为信托财产执行人不希望在信托存在期间的任何时候将PTC股份用于真正的慈善目的;•非用途英属维尔京群岛信托(如酌情信托),这可能不合适,因为除其他外,调解人不希望PTC股份用于受益人或类别受益人;•非英属维尔京群岛法律信托,除上述原因外,可能不适合持有英属维尔京群岛资产(如PTC股份)作为BVI信托,没有资格从vista立法中受益;和•一个非英属维尔京群岛的法律基础——不可能在英属维尔京群岛的法律下建立一个基础。基金会可以建立的唯一目标是持有PTC股份。它们是根据创始人的指示成立的,但不归创始人或其他任何人拥有,因此不会出现与拥有一个实体的个人相关的问题(如上所述)。基金会也可以作为受托人或提供其他与信托相关的服务,而不是PTC。进行这些活动的基金会在多大程度上受制于BTCA的许可要求尚不清楚。


董事会的组成
选择PTC董事会的谁成员是一个关键问题。最初的董事将由合并PTC的人选择,这通常是相关信托的调解人。很可能,财产调解人将希望控制PTC董事会的组成和/或成为董事会成员,以便他参与PTC就有关信托(s)和其持有的资产作出的决定。财产执行人对董事的选择可能受到一系列因素的影响,包括:(i)他们对相关信托所持有的资产的了解和理解;(ii)他们在管理这些资产方面的专业知识;(iii)他们欣赏受益人的愿望和需要;(iv)他们对财产执行人对相关信托及其所持有的资产的管理愿望的理解;(v)税务考虑;(vi)保护隐私。居住问题也可能与调解人的选择有关,特别是如果拟议董事居住在税务规则对PTC的管理和控制地点产生不利影响的司法管辖区,或董事受国内管辖根据该立法,他可以被迫披露有关PTC、相关信托或相关信托所持有的资产的信息。在考虑到上述考虑后,财产调解人将经常希望任命其家庭成员加入PTC的董事会,在这种情况下,需要管理潜在的利益冲突。这可以在PTC的宪法文件中得到解决,例如,通过规范在PTC的业务过程中出现个人利益冲突时的投票权,或通过下面立即总结的机制在信托文件中得到解决。如果英维尔维京群岛PTC的股票放置在vista信任vista立法称为“董事办公室规则”允许信托文件包含规定规范受托人应该如何行使投票权作为PTC的股东的任命,删除和PTC的董事的报酬。董事办公室规则可规定董事应由受托人任命和罢免的情况。或者,他们可能要求受托人寻求批准调解员或其他人(如信托的保护者或执行者)之前影响任何改变董事会的组成,或提供,受托人必须遵循调解员或他人的指示与所有此类问题。类似的条款可以包括在持有BVIPTC股份的非远景信托的条款中。然而,与vista信托中的董事办公室规则不同,这些条款不会受到特定法定制度的批准,因此可能引起关注,即稀释受托人作为PTC股东的权力和自由裁量权是否会破坏信托的有效性。无论在董事的任命、免职和薪酬以及BVIPTC事务(如投资政策)的其他方面采用什么结构机制,顾问面临的普遍问题是确保调解人、PTC董事和任何其他相关方了解其各自权力的范围以及该结构在实践中将如何运作。


委托人的参与
让调解人参与包括BVPTC的结构的管理可以通过多种方式实现。根据税收和其他建议,这种参与通常采取以下一种或多种形式:•调解人可以是相关信托条款赋予保留权力的人的保护人;•他可能是PTC的董事会成员;•他可能有权控制PTC董事的任命、免职和薪酬,无论是根据董事办公室的远景规则或其他规定;•他可以是投资委员会/理事会的成员,该委员会旨在与PTC董事会协商影响相关信托的某些重大决策,如投资政策或资产出售事宜;和/或•他可能是一个信托的保护者或执行者,该信托持有PTC的股份,并以该身份拥有一定的权力。调解人也可以拥有PTC的股份,但由于上述原因,这可能会产生不良后果。


一个PTC的运作和资助
一个BVIPTC的RA将需要一定数量的信息来履行其在PTC规定下的职责(详见上文),并且这些信息必须及时提供。信息还需要与PTC的董事分享,以便他们履行其职责。任何专业董事都将特别关注确保PTC按照相关信托的条款行事,在适当的情况下寻求专业建议,并保存适当的记录。如果PTC是由目的信托或其他“孤立”结构持有的,则必须考虑PTC将如何支付其维护费用,以便保持良好的信誉,以及它所产生的任何其他费用(如接受专业建议的费用)。创建PTC的人通常会代表PTC承担支付这些费用的责任,但如果PTC优先于自给自足,那么它将需要持有足够的现金以清偿其负债或能够从相关信托中的流动资产中偿还这些负债。


家庭意识
信托结构的受益人(通常是调解人的家庭)在多大程度上知道该结构的运作方式,包括任何个人信托委员会的作用,是调解人的一个关键问题。通常,个人信托由一封意向书支持,调解人在信中记录他如何希望信托持有的资产被投资并最终用于造福他所选择的受益人。在更复杂的结构背景下,家庭宪章或其他家庭“宪法”文件可以为PTC(或其他受托人)提供指导,以确定促使调解员创建该结构的总体战略和其他长期目标。家庭宪章也可以用来正式声明任何ptc和其他权力持有人的角色。意向书和家庭特许状是与受益人和其他参与者分享信息的一种有用手段,以期鼓励采取统一办法管理信托结构,从而减少发生争端的可能性。


结论
BVIptc提供了一种灵活和具有成本效益的方式来安排定制的信任相关服务。它们还提供了一个方便的平台,使财产执行人、他的家人和他所选择的任何其他人都可以以一种有意义的方式参与对信托结构的管理。由于这些原因,英属维尔维京群岛的私人受托人非常受到不希望将其资产转让给可能位于遥远管辖权范围内的独立第三方受托人的调解人的欢迎。特别注意需要在确定英属维尔京群岛PTC的权力——这是至关重要的,所有相关方理解的程度的权利和责任与相关信任(s)和意识到各自的角色在管理和操作PTC。相关方还必须认识到,PTC是相关信托的受托人,因此必须按照相关信托受益人的最佳利益行事,除非该标准被相关信托条款或特定的法定制度有效稀释,如vista(PTC作为相关信托的保护者或执行者,也可能是信托,因此在这些情况下也有同样的考虑)。凯里·奥尔森经验丰富的信托律师团队可以指导当事人解决这些问题。英属维尔京群岛无疑已成为建立PTC的选择管辖权。PTC规则所执行的制度的性质意味着英维尔京群岛的PTC可以在各种情况下提供灵活的解决方案,特别是当它们构成结构的一部分,也利用了英维尔京群岛的前景和目的信托立法时。

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